加密貨幣稅收長(zhǎng)期以來(lái)一直是加密貨幣界激烈爭(zhēng)論的話題。雖然加密貨幣目前處于熊市之中，但其總市值仍超過(guò)1000億美元。有這樣大的數(shù)字存在，政府當(dāng)局就想要尋求緊急控制回對(duì)資金的控制權(quán)。

令人困惑的是，盡管有許多國(guó)際會(huì)議和論壇討論此問(wèn)題，但仍然沒(méi)有統(tǒng)一的方法來(lái)定義什么是加密貨幣，以及各國(guó)如何制定對(duì)加密貨幣征稅的共同政策。其中一些原因在于用戶的匿名性，部分原因在于虛擬貨幣規(guī)避傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的野心。

到目前為止，大約25%的國(guó)家存在關(guān)于加密貨幣稅收的官方規(guī)定（盡管在某些情況下令人費(fèi)解）。

雖然每個(gè)國(guó)家都在以自己的方式前進(jìn)，但不同的稅收方法可以分為三類(lèi)。這種差異是由于一個(gè)國(guó)家對(duì)加密貨幣的判斷不同，影響著用戶在處理加密貨幣時(shí)的行為。

一、 所得稅

在早期采用加密貨幣規(guī)則的人中，超過(guò)一半的人將加密貨幣貨幣視為個(gè)人或公司收入的來(lái)源，與就業(yè)，生產(chǎn)和商業(yè)的資金類(lèi)似地征稅。在大多數(shù)情況下，挖礦或交易加密貨幣的收益被定義為“其他活動(dòng)”。要被認(rèn)為是一種收入，必須將加密貨幣交易作為一種支付形式接收，以便獲得利潤(rùn)。

對(duì)加密貨幣征收所得稅的地區(qū)包括大多數(shù)歐盟國(guó)家，以及一些拉美和亞洲國(guó)家。

下面是大多數(shù)加密貨幣熱點(diǎn)地區(qū)的所得稅稅率。盡管加密貨幣的使用方式會(huì)影響稅種和支付金額，但在引入特殊的獨(dú)立機(jī)制之前，此表至少提供了一個(gè)參考。

從總體上看，出現(xiàn)了一些具有稅收吸引力的加密貨幣活動(dòng)司法管轄區(qū)。這些國(guó)家包括列支敦士登和三個(gè)東歐國(guó)家——羅馬尼亞、匈牙利和立陶宛——所有這些國(guó)家對(duì)個(gè)人和組織都實(shí)行簡(jiǎn)單而利潤(rùn)豐厚的統(tǒng)一所得稅稅率。沒(méi)有聯(lián)邦和地方稅收的累積，沒(méi)有令人困惑的累進(jìn)稅率，也沒(méi)有財(cái)富和監(jiān)管收入方面的復(fù)雜性。

這對(duì)這些國(guó)家的加密貨幣投資者和交易商來(lái)說(shuō)是個(gè)好消息。

二、資本利得稅

出于加密貨幣稅收目的的第二種最流行的方法是將利潤(rùn)視為資本收益。這種選擇背后的想法是，加密貨幣通常用于持有或交易，類(lèi)似于股票、債券、房地產(chǎn)和其他形式的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。因此，它們可以隨時(shí)間升值或貶值。只有當(dāng)加密貨幣以高于最初購(gòu)買(mǎi)價(jià)的價(jià)格出售時(shí)，這種行為才被視為資本利得。

一般來(lái)說(shuō)，財(cái)產(chǎn)和資本利得比收入獲得更優(yōu)惠的稅收待遇，有時(shí)甚至達(dá)到免稅狀態(tài)（例如，法律沒(méi)有對(duì)它們進(jìn)行分類(lèi)）。

下面的列表包括了與加密貨幣相關(guān)的資本利得稅。

快速瀏覽一下上面的表格，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)另一個(gè)東歐國(guó)家在其稅法的簡(jiǎn)明性和吸引力方面非常突出。這個(gè)國(guó)家是保加利亞。早在2014年，保加利亞的官方立場(chǎng)就表明出售加密貨幣等同于出售任何其他金融資產(chǎn)。有了這個(gè)明確的聲明，就可以直接應(yīng)用10%的固定利率。沒(méi)有累進(jìn)稅或任何其他額外費(fèi)用。

三、混合稅制

有些國(guó)家不符合上述分類(lèi)，要么是因?yàn)閷?duì)加密貨幣的特定定義，要么是因?yàn)樘幚砑用茇泿诺姆椒ㄟ^(guò)于復(fù)雜。以下是這個(gè)陣營(yíng)中最值得注意的5個(gè)例子：

1. 新加坡。如果交易的是數(shù)字貨幣，利潤(rùn)就會(huì)被征稅，但如果利潤(rùn)是長(zhǎng)期投資，就不需要繳稅。作為一種投資交易，加密貨幣的損益被視為資本收益;但作為一種非財(cái)產(chǎn)性的資本收益，它們是免稅的。

2. 瑞典。從個(gè)人的角度來(lái)看，出售或交換加密貨幣會(huì)引發(fā)資本利得稅。如果以股票形式持有，則任何收益均視為營(yíng)業(yè)收入。采礦是作為就業(yè)收入或營(yíng)業(yè)收入征稅的。

3.英國(guó)。英國(guó)從收入和資本收益的角度解讀加密貨幣。例如，使用加密貨幣支付的員工不僅需要繳納個(gè)人所得稅，還需要繳納相關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)。如果用于交易，則被視為資本利得。

4. 奧地利。出于稅收目的，加密貨幣屬于應(yīng)繳納所得稅的活動(dòng)列表中的“其他業(yè)務(wù)資產(chǎn)”類(lèi)別（最高55%——視收入水平而定）。從事加密貨幣交易的公司必須繳納25%的企業(yè)所得稅。然而，如果進(jìn)行利潤(rùn)分配，總稅率（連同資本利得）可能在46%左右。

5. 希臘。盡管該國(guó)仍在接納加密貨幣的道路上，但它已明確規(guī)定，加密貨幣可以按資本收益和收入兩種方式征稅。對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，任何商業(yè)活動(dòng)或從采礦或虛擬貨幣交易中獲得的資本收益都要繳納29%的統(tǒng)一稅率。就個(gè)人而言，稅率是有分歧的：資本利得的稅率為15%，而個(gè)人收入的稅率則從22%升至45%。

克服困惑

國(guó)家累進(jìn)稅制的復(fù)雜性，加上記錄和計(jì)算交易歷史上所有損益的耗時(shí)程序，可能是一場(chǎng)真正的噩夢(mèng)，除非是自動(dòng)化的。然而，只要設(shè)置好順序和計(jì)算公式，一切都可以通過(guò)人工智能的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，從而成為一鍵式操作。

早期采用該系統(tǒng)的一個(gè)例子是ORS CryptoHound的Statement widget，它了記錄所持有加密貨幣資產(chǎn)的歷史價(jià)值，并生成類(lèi)似銀行的報(bào)表，可以參考這些報(bào)表填寫(xiě)納稅申報(bào)單。一些進(jìn)一步的應(yīng)用程序可以在截止日期前完全自動(dòng)化所有所需報(bào)告信息的計(jì)算和歸檔。

總結(jié)

加密貨幣稅收還遠(yuǎn)未得到普遍認(rèn)同，但這與正常稅收相似，各國(guó)之間差異很大。

盡管如此，世界上近?的國(guó)家在這一領(lǐng)域開(kāi)創(chuàng)了一定形式的政策， 將加密貨幣視為收入來(lái)源或產(chǎn)生資本收益的資產(chǎn)。雖然方法各不相同，而且在大多數(shù)情況下涉及現(xiàn)有的稅收制度，但時(shí)間會(huì)證明哪種方法是最有效的。只有在這之后，才會(huì)樹(shù)立起一個(gè)全球性的榜樣。

到目前為止，加密貨幣監(jiān)管領(lǐng)域的全球領(lǐng)導(dǎo)者（如美國(guó)、加拿大、澳大利亞）擁有相當(dāng)復(fù)雜的稅收處理體系，而一些東歐國(guó)家（羅馬尼亞、匈牙利、立陶宛、白俄羅斯）在簡(jiǎn)單性和誘人的稅率方面（取決于你是誰(shuí)）無(wú)疑是贏家。至少目前確實(shí)是這樣的。